V skratke
- Zdravotné preddavky rieši živnostník od začiatku podnikania. Ak sa naňho vzťahuje minimum, za celý mesiac v roku 2026 platí aspoň 121,92 €. Pri súbehu so zamestnaním alebo poistením štátu platia výnimky.
- Novému živnostníkovi vzniká povinné sociálne poistenie spravidla prvým dňom šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci začatia podnikania.
- Pri posudzovaní príjmov za rok 2025 sa v roku 2026 rozlišujú tri pásma: bez povinného sociálneho poistenia, poistné 131,34 € a poistné najmenej 303,11 € mesačne. Táto tabuľka nenahrádza pravidlá pre začínajúcich živnostníkov.
- Sociálne odvody od júla alebo októbra 2026 vychádzajú z údajov za rok 2025. Zdravotné preddavky na rok 2026 spravidla vychádzajú z údajov za rok 2024.
Zdravotné preddavky riešite od začiatku
Ak živnostník podlieha slovenskému verejnému zdravotnému poisteniu, začiatok podnikania prináša aj povinnosti voči zdravotnej poisťovni. Nulový príjem sám osebe neznamená nulový preddavok.
Ak nie ste zároveň zamestnancom ani poistencom štátu a nevzťahuje sa na vás iná zákonná výnimka, minimálny preddavok za celý mesiac je v roku 2026 121,92 €. Pri osobe so zdravotným postihnutím podľa zákona je to 60,96 €. Pri podnikaní iba počas časti mesiaca sa minimum primerane upravuje.
Pri súbehu so zamestnaním alebo s postavením poistenca štátu nemusí byť určený minimálny preddavok. To však neznamená, že príjmy zo živnosti sú oslobodené od zdravotného poistného. Výsledná povinnosť sa vyhodnotí v ročnom zúčtovaní. [1][2]
Prvý rok bez sociálnych odvodov už nie je všeobecné pravidlo
Pri človeku, ktorý začína podnikať prvýkrát, vzniká povinné sociálne poistenie spravidla prvým dňom šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom získal oprávnenie na podnikanie.
Príklad: živnosť vznikla 15. februára 2026 a podnikateľ ju naďalej prevádzkuje. Povinné sociálne poistenie mu vznikne 1. augusta 2026. V roku 2026 bude pri bežných sadzbách platiť 131,34 € mesačne.
Rovnaké odvodové prázdniny sa spravidla uplatnia aj pri návrate k podnikaniu po viac ako 60 mesiacoch. Pri skoršom návrate alebo obnovení prerušenej činnosti platia iné pravidlá; poistenie môže vzniknúť už pri návrate. Rozhoduje aj výsledok príjmového testu a história podnikania.
Novému živnostníkovi preto nemožno sľúbiť nulové sociálne odvody len preto, že jeho doterajší príjem neprekročil 2 876,90 €. Najskôr sa musí určiť, podľa ktorého pravidla mu poistenie vzniká. [3][4]
Kedy rozhoduje hranica 2 876,90 €
Pri živnostníkoch, ktorým sa v roku 2026 posudzuje podnikanie za rok 2025, rozhoduje príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti pred odpočítaním výdavkov, nie zisk. Nejde o všetky peniaze pripísané na účet: započítavajú sa aj príjmy v hotovosti, ale napríklad prijatá pôžička nie je tržbou zo živnosti.
Hranica 2 876,90 € sa viaže na príjmy za rok 2025. Predstavuje 10,5-násobok životného minima pre jednu plnoletú osobu platného k 1. januáru 2025.
Pri pokračujúcom podnikaní sa nové posúdenie uplatňuje od 1. júla 2026, prípadne od 1. októbra 2026, ak bola predĺžená lehota na podanie daňového priznania. Pri príjme najviac 2 876,90 € povinné poistenie podľa tohto testu nevznikne, prípadne existujúce poistenie zanikne k príslušnému predchádzajúcemu dňu. [3][4]
Tri pásma pri posúdení príjmov za rok 2025
Tabuľka sa týka živnostníka, ktorý podnikal v roku 2025 a naďalej podniká. Uvádza platby za celý mesiac po príslušnom júlovom alebo októbrovom posúdení v roku 2026. Počíta s bežnými sociálnymi sadzbami a so zdravotným minimom bez zdravotného postihnutia, zamestnania či inej výnimky.
| Príjem zo SZČO za rok 2025 | Sociálne poistné mesačne | Minimálny zdravotný preddavok | Súčet pri uvedenom zdravotnom minime |
|---|---|---|---|
| Do 2 876,90 € vrátane | 0 € | 121,92 € | 121,92 € |
| Nad 2 876,90 € do 9 144 € vrátane | 131,34 € | 121,92 € | 253,26 € |
| Nad 9 144 € | najmenej 303,11 € | 121,92 € | najmenej 425,03 € |
Skutočný zdravotný preddavok môže byť vyšší, pretože sa určuje samostatne a spravidla podľa iného roka.
V strednom pásme sa sociálne poistné počíta z osobitného mesačného vymeriavacieho základu 396,24 €. Nad hranicou 9 144 € sa základ vypočíta z daňových údajov, pričom v roku 2026 nesmie byť pri tomto režime nižší ako 914,40 €. [3][4]
Ako sa počíta sociálne poistné nad minimom
Základom je čiastkový základ dane z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti upravený podľa zákona. V bežnom prípade sa k nemu pripočíta príslušné zaplatené sociálne a zdravotné poistné, ktoré bolo zahrnuté do daňových výdavkov. Upravený základ sa vydelí 12 a koeficientom 1,486.
Z mesačného vymeriavacieho základu sa pri bežnom živnostníkovi počíta:
- nemocenské poistenie 4,4 %,
- starobné poistenie 18 %,
- invalidné poistenie 6 %,
- rezervný fond solidarity 4,75 %.
Vymeriavací základ aj poistné do jednotlivých fondov sa zaokrúhľujú na eurocent nadol. Jednotlivé fondy treba vypočítať a zaokrúhliť samostatne. [4][5]
Príklad: živnostník mal za rok 2025 príjem nad 9 144 €, čiastkový základ dane 18 000 € a v daňových výdavkoch zahrnuté príslušné poistné 3 600 €. Iné úpravy základu nie sú potrebné.
Mesačný vymeriavací základ po zaokrúhlení nadol:
(18 000 + 3 600) / 12 / 1,486 → 1 211,30 €
| Druh poistného | Mesačná suma |
|---|---|
| Nemocenské | 53,29 € |
| Starobné | 218,03 € |
| Invalidné | 72,67 € |
| Rezervný fond solidarity | 57,53 € |
| Spolu sociálne poistné | 401,52 € |
Maximálny mesačný vymeriavací základ na sociálne poistné SZČO je v roku 2026 16 764 €. Zdravotné poistné z príjmov zo živnosti takýto maximálny základ nemá. [2][5]
Prečo nemožno automaticky pripočítať zdravotné z rovnakého priznania
Pri zdravotných preddavkoch na rok 2026 sa spravidla vychádza z údajov za rok 2024, zohľadnia sa však sadzby a minimum platné v roku 2026. Sociálne poistné po júlovom alebo októbrovom prepočte vychádza z roku 2025. [1][2]
Ak by aj relevantný upravený základ za rok 2024 predstavoval 21 600 € a na výpočet zdravotného preddavku sa započítalo 12 mesiacov, pri sadzbe 16 % by zdravotný preddavok bol 193,80 €. Za týchto predpokladov by spolu so sociálnym poistným z príkladu vychádzalo 595,32 € mesačne.
Samotné priznanie za rok 2025 však na určenie oboch skutočných platieb v roku 2026 nestačí.
Čo sa počíta inak, než si ľudia myslia
Dvanásť mesiacov pri sociálnom poistení, zákonom určený počet mesiacov pri zdravotnom preddavku. Pri sociálnom výpočte z daňového základu sa používa dvanástina aj pri kratšom podnikaní. Zdravotný mesačný preddavok zohľadňuje mesiace činnosti v príslušnom roku. Mesiac, v ktorom sa činnosť začala až po prvom dni, sa do tohto deliteľa nezapočíta. Ide o pravidlo výpočtu preddavku; konečné ročné zdravotné poistné sa posudzuje samostatne. [2][4]
Invalidný dôchodok sám osebe neoslobodzuje od 6 % invalidného poistného. Výnimka sa týka poistenca po priznaní starobného alebo predčasného starobného dôchodku, ako aj poberateľa výsluhového dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku. Nemožno teda spojiť všetkých dôchodcov do jednej kategórie. [4, § 128 ods. 3]
Zdravotné preddavky sa zúčtujú až v nasledujúcom roku. Preddavky platené v roku 2026 sa porovnajú s konečným poistným za tento rok v ročnom zúčtovaní vykonanom v roku 2027. Výsledkom môže byť preplatok alebo nedoplatok. [2, § 19]
Čo znamená oznámenie zo Sociálnej poisťovne
Sociálna poisťovňa oznamuje vznik povinného poistenia, vymeriavací základ, výšku poistného a platobné údaje. Povinnosť vyplýva zo zákona; bežné oznámenie nemožno automaticky označiť za formálne rozhodnutie.
Ak údaje nesedia, treba ich s poisťovňou preveriť. Pri zániku posledného oprávnenia na podnikanie môže povinné poistenie zaniknúť a pri pozastavení činnosti sa môže prerušiť. Samotný výpadok zákaziek ani ukončenie iba jednej z viacerých činností však nemusia stačiť. Už vzniknutý dlh ukončením živnosti nezmizne. [3][4]
Sadzba zdravotného poistného 16 % je dočasná
Pre roky 2026 a 2027 je sadzba zdravotného poistného SZČO 16 %, pri osobe so zdravotným postihnutím 8 %. Ide o prechodnú úpravu oproti základným sadzbám 15 % a 7,5 % v zákone. Pri plánovaní platieb po roku 2027 bude potrebné overiť vtedy platné znenie zákona. [2, § 12 a § 38ezk]
Ako si overiť svoju sumu
Pred výpočtom si pripravte príjmy, čiastkový základ dane a poistné zahrnuté do výdavkov za správny rok. Doplňte dátum začatia alebo obnovenia podnikania, počet mesiacov činnosti a prípadný súbeh so zamestnaním či poistením štátu.
Orientačne si to viete spočítať v našej kalkulačke odvodov živnostníka — pri každom čísle je paragraf a zoznam toho, čo kalkulačka nevie. Sociálne poistné si môžete overiť aj v kalkulačke Sociálnej poisťovne. Zdravotný preddavok si overte v oznámení alebo elektronickej pobočke svojej zdravotnej poisťovne. Rozpor medzi kalkulačkou a údajmi poisťovne je dôvod na preverenie vstupov a výpočtu.
Článok vychádza z právnej úpravy známej k 26. septembru 2026. Uvedené sumy sa týkajú roku 2026.
Redakcia Depeša zdroj neznámy