Odvody živnostníka 2027: minimum stúpne na 451,81 eura, mikroodvod na 139,61 eura

V skratke

• Minimálne odvody živnostníka stúpnu od januára 2027 z 425,03 na 451,81 eura mesačne (sociálne + zdravotné).
• Mikroodvod pre živnostníkov s nízkym príjmom stúpne zo 131,34 na 139,61 eura. Spolu so zdravotným je to 269,21 eura.
• Minimálny zdravotný preddavok stúpne zo 121,92 na 129,60 eura.
• Hranica, pod ktorou sa sociálne odvody neplatia, stúpne na 2 983,37 eura ročného príjmu. Rozhodovať sa bude v júli 2027 podľa príjmov za rok 2026.
• Prvý raz zaplatíte nové sumy vo februári 2027 – za mesiac január.

Prečo odvody znova rastú

Minimálne odvody živnostníkov nie sú pevne dané. Odvíjajú sa od priemernej mzdy spred dvoch rokov. Pre rok 2027 je rozhodujúca priemerná mzda za rok 2025, ktorá bola podľa Štatistického úradu 1 620 eur. Pre rok 2026 to bolo 1 524 eur za rok 2024.

Keď rastú mzdy v ekonomike, s dvojročným oneskorením rastú aj odvody živnostníkov – bez toho, aby o tom musel niekto rozhodnúť. Žiadny nový zákon ani konsolidačný balíček za tým tentoraz nie je.

Koľko zaplatíte od januára 2027

Mesačne. Zdravotný preddavok uvádzame ako minimum pre živnostníka, ktorý nie je zároveň zamestnancom ani poistencom štátu a nemá zdravotné postihnutie.

Za celý rok to pri minimálnych odvodoch robí o 321 eur viac, pri mikroodvode o 191 eur viac.

Odkiaľ sa sumy berú

Minimálne sociálne poistenie sa platí z vymeriavacieho základu 972 eur – to je 60 % priemernej mzdy 1 620 eur. Z neho živnostník zaplatí 33,15 %: nemocenské 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 % a rezervný fond solidarity 4,75 %. Každý fond sa zaokrúhli nadol na cent, spolu 322,21 eura.

Je to mimochodom rovnaká suma, ako bude od januára 2027 minimálna mzda – 972 eur. Obe čísla vychádzajú z tej istej priemernej mzdy.

Mikroodvod sa platí zo zníženého základu 421,20 eura (26 % priemernej mzdy). Pri tej istej sadzbe 33,15 % to je 139,61 eura.

Minimálny zdravotný preddavok je 16 % z polovice priemernej mzdy, teda zo 810 eur. Vychádza 129,60 eura. Pri zdravotnom postihnutí polovica, 64,80 eura.

Najvyšší možný vymeriavací základ na sociálne poistenie stúpne na 17 820 eur mesačne. Kto zarába tak veľa, zaplatí na sociálnom poistení najviac 5 907,33 eura mesačne.

Kedy sa zmena prejaví

Od januára 2027 platia nové sumy pre živnostníkov, ktorí platia minimum alebo mikroodvod. Odvody sa platia mesiac pozadu, takže prvá platba v novej výške je za január, splatná do 8. februára 2027.

Pozor na trvalé príkazy. Kto má v banke nastavený trvalý príkaz na 303,11 alebo 131,34 eura, musí ho od februára upraviť. Inak mu vznikne nedoplatok a Sociálna poisťovňa k nemu môže pripočítať penále.

To isté platí pre zdravotnú poisťovňu – trvalý príkaz na 121,92 eura treba zmeniť na 129,60 eura.

Kto platí sociálne odvody vypočítané zo svojho zisku a má ich vyššie ako minimum, tomu sa suma v januári nemení. Nový výpočet príde až v júli.

V júli sa posunú aj hranice

Každý rok k 1. júlu Sociálna poisťovňa prepočíta odvody podľa daňového priznania za predchádzajúci rok. V júli 2027 sa bude pozerať na príjmy za rok 2026 a hranice budú takéto:

Ak si predĺžite lehotu na daňové priznanie, nové odvody platia až od 1. októbra 2027.

Pre porovnanie: v roku 2026 boli hranice 2 876,90 eura a 9 144 eur. Kto mal v roku 2025 príjem tesne nad 9 144 eur a v roku 2026 zarobí podobne, môže sa vďaka posunutiu hranice dostať späť do lacnejšieho mikroodvodu.

Rozhoduje príjem, nie zisk – teda tržby pred odpočítaním výdavkov. Ak sa blížite k hranici 9 720 eur, oplatí sa to sledovať už teraz, v posledných mesiacoch roka 2026.

A čo noví živnostníci?

Kto začne podnikať, má naďalej približne pol roka bez sociálnych odvodov. Povinné poistenie mu vznikne prvým dňom šiesteho mesiaca po mesiaci, keď začal. Napríklad pri začatí 7. marca 2027 platí sociálne odvody od 1. septembra 2027.

Zdravotný preddavok však platí od prvého dňa – v roku 2027 najmenej 129,60 eura mesačne. Podrobne sme to vysvetlili v článku Živnostníci sa nás pýtajú: kedy začnem platiť odvody, čo je prvý rok podnikania a aké sú tri pásma.

Čo urobiť už teraz

• Upravte trvalé príkazy na sociálne aj zdravotné odvody, ideálne už v januári.
• Sledujte príjem za rok 2026, najmä ak ste blízko hraníc 2 983,37 alebo 9 720 eur.
• Rátajte s vyššími nákladmi pri cenotvorbe na budúci rok – minimum stúpne o 321 eur ročne.
• Skontrolujte si oznámenie zo Sociálnej poisťovne a od zdravotnej poisťovne. Ak sa suma líši, preverte to.

Orientačne si odvody prepočítate v našej kalkulačke odvodov živnostníka. Sumy pre rok 2027 do nej doplníme pred koncom roka.

Sumy vychádzajú z priemernej mzdy za rok 2025 (1 620 eur) podľa Štatistického úradu SR. Zdroje: zákon o sociálnom poistení, zákon o zdravotnom poistení, Finsider, Podnikajte.sk.