Živnostníci sa nás pýtajú: kedy začnem platiť odvody, čo je prvý rok podnikania a aké sú tri pásma

V skratke

• Zdravotné odvody platíte od prvého dňa podnikania – najmenej 121,92 eura mesačne, ak nie ste zároveň zamestnaný.
• Sociálne odvody začína nový živnostník platiť spravidla o päť až šesť mesiacov po začatí podnikania.
• Kto už podniká, tomu Sociálna poisťovňa každý rok v júli (alebo v októbri) prepočíta odvody podľa príjmov za minulý rok.
• Podľa príjmov za rok 2025 platíte v roku 2026 buď 0 eur, alebo 131,34 eura, alebo najmenej 303,11 eura mesačne na sociálnom poistení.
• Svoju sumu si spočítate v kalkulačke odvodov živnostníka.

Tieto tri otázky nám v posledných dňoch píšete najčastejšie. Tu sú odpovede.

1. Ako sa určuje prvý rok podnikania?

Kedysi platilo jednoduché pravidlo: prvý rok podnikania bez sociálnych odvodov. To už neplatí. Dnes sa „prvý rok“ nepočíta na kalendárny rok, ale na mesiace od začatia podnikania.

Pravidlo: ak začínate podnikať prvýkrát, povinné sociálne poistenie vám vznikne prvým dňom šiesteho mesiaca po mesiaci, v ktorom ste začali.

Znie to zložito, tak na príkladoch:

Postup: mesiac, v ktorom ste začali, sa nepočíta. Od nasledujúceho mesiaca odpočítajte päť mesiacov a odvody začínajú prvým dňom šiesteho. Prakticky máte teda päť až šesť mesiacov bez sociálnych odvodov.

Koľko potom platíte? Nový živnostník, ktorý ešte nemá za sebou celý rok podnikania, platí v roku 2026 sociálne poistenie 131,34 eura mesačne.

Pozor na tri výnimky:

• Zdravotné odvody sa ich netýkajú. Tie platíte od prvého dňa – pozri nižšie.
• Ak sa vraciate k podnikaniu po viac ako piatich rokoch (60 mesiacoch), platí rovnaké pravidlo ako pre nováčika. Ak sa vraciate skôr, odvody vám môžu vzniknúť hneď.
• Ak ste živnosť len prerušili a znova ju obnovili, nejde o nové začatie podnikania.

2. Kedy vzniká povinné poistenie?

Tu treba rozlíšiť dva druhy odvodov – každý funguje inak.

Zdravotné poistenie: hneď

Zdravotné preddavky platíte od prvého dňa podnikania. Ak nie ste zároveň zamestnancom ani poistencom štátu (napríklad študent, dôchodca, rodič na rodičovskom), minimálny preddavok je v roku 2026 121,92 eura mesačne. Pri zdravotnom postihnutí polovica, 60,96 eura.

Platí to aj vtedy, keď ste ešte nič nezarobili. Nulový príjem neznamená nulový preddavok.

Ak popri živnosti pracujete ako zamestnanec, minimálny preddavok platiť nemusíte. Zdravotné poistenie zo živnosti sa vám však dorovná v ročnom zúčtovaní – takže na nulu to automaticky nie je.

Sociálne poistenie: podľa toho, kto ste

• Nový živnostník: spravidla od prvého dňa šiesteho mesiaca po začatí podnikania (pozri otázku 1).
• Živnostník, ktorý už podniká: Sociálna poisťovňa každý rok posúdi vaše príjmy za predchádzajúci rok z daňového priznania. Nové odvody platia od 1. júla. Ak ste si predĺžili lehotu na daňové priznanie, od 1. októbra.

Sociálna poisťovňa vám o vzniku poistenia a výške odvodu pošle oznámenie. Povinnosť však vzniká zo zákona – nečakajte na list, ak viete, že vám poistenie vzniklo.

3. Aké sú tri príjmové pásma a ako sa vypočítavajú odvody?

Pre živnostníka, ktorý už podniká, rozhoduje príjem za predchádzajúci rok – teda tržby pred odpočítaním výdavkov, nie zisk. V roku 2026 sa pozerá na príjmy za rok 2025:

Platby za celý mesiac od júla (prípadne októbra) 2026. Zdravotné uvádzame ako minimum bez výnimiek – skutočný zdravotný preddavok môže byť vyšší, lebo sa počíta osobitne.

Pásmo 1: do 2 876,90 eura – sociálne odvody neplatíte

Kto mal za rok 2025 príjem zo živnosti najviac 2 876,90 eura, sociálne poistenie platiť nemusí. Táto suma je odvodená od životného minima. Zdravotné minimum však platí ďalej.

Pásmo 2: do 9 144 eur – pevná suma 131,34 eura

Toto je novinka od roku 2026, ľudovo nazývaná mikroodvod. Kto mal príjem nad hranicou prvého pásma, ale najviac 9 144 eur, platí pevnú sumu 131,34 eura mesačne. Nezáleží na tom, či zarobil 3 000 alebo 9 000 eur.

Suma vychádza zo zníženého vymeriavacieho základu 396,24 eura, z ktorého sa zaplatí 33,15 % – rovnaké percento ako u ostatných živnostníkov, len z menšieho základu.

Pásmo 3: nad 9 144 eur – počíta sa z vášho zisku

Tu už odvody nie sú pevné. Počítajú sa z daňového priznania takto:

1. Vezmite čiastkový základ dane zo živnosti (zjednodušene zisk po výdavkoch).
2. Pripočítajte sociálne a zdravotné poistné, ktoré ste si dali do výdavkov.
3. Výsledok vydeľte 12 a potom koeficientom 1,486. Dostanete mesačný vymeriavací základ.
4. Z neho zaplatíte 33,15 %: nemocenské 4,4 %, starobné 18 %, invalidné 6 % a rezervný fond solidarity 4,75 %.

Príklad: živnostník mal za rok 2025 základ dane 18 000 eur a v daňových výdavkoch 3 600 eur poistného.

• (18 000 + 3 600) ÷ 12 ÷ 1,486 = 1 211,30 € mesačný vymeriavací základ
• Sociálne poistenie: 53,29 + 218,03 + 72,67 + 57,53 = 401,52 € mesačne

Ak by vám vyšlo menej ako 303,11 eura, platíte aj tak 303,11 eura – to je minimum v treťom pásme. Najvyšší možný vymeriavací základ je 16 764 eur mesačne.

Dôležité: pri príjme nad 9 144 eur rozhoduje zisk, nie tržby. Živnostník s príjmom 30 000 eur a vysokými výdavkami môže platiť len minimum, kým iný s príjmom 20 000 eur a malými výdavkami zaplatí viac.

Čo si overiť skôr, než začnete platiť

• Kedy presne ste začali podnikať. Rozhoduje dátum vzniku oprávnenia, nie prvá faktúra.
• Či ste už niekedy podnikali. Podľa toho sa určí, či máte nárok na mesiace bez sociálnych odvodov.
• Príjem za minulý rok. Tržby, nie zisk – a len zo živnosti, nie zo zamestnania.
• Súbeh so zamestnaním alebo poistením štátu. Mení to najmä zdravotné odvody.

Pri hranici 2 876,90 eura je dobré vedieť, že sa týka príjmov za rok 2025. Pre posúdenie v roku 2027 sa bude vychádzať z príjmov za rok 2026 a hranice sa znova prepočítajú.

Prepočítajte si to

Orientačnú sumu pre seba zistíte v kalkulačke odvodov živnostníka. Podrobnejšie výnimky – napríklad pre dôchodcov alebo pri ukončení živnosti – rozoberáme v článku Odvody živnostníka 2026: kto ich začne platiť prvýkrát a koľko to bude.

Záväznú sumu vám oznámi Sociálna poisťovňa a vaša zdravotná poisťovňa. Ak sa ich čísla líšia od kalkulačky, oplatí sa to s nimi preveriť.

Sumy platia pre rok 2026. Zdroje: Sociálna poisťovňa, zákon o sociálnom poistení, zákon o zdravotnom poistení, VšZP.